KDV İadesi ve YMM Raporu
1.46 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğle yapılan düzenlemeye göre; 01.04.2023 Tarihinden itibaren geçerli olmak üzere ;
✔ Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri,
✔ Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri,
✔ Her türlü yemek servisi ve organizasyon hizmetleri,
✔ Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler,
✔ Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri ile fason ayakkabı ve çanta dikim işleri
✔ ve fason işler
le ilgili aracılık hizmetleri,
✔ Yapı denetim hizmeti,
✔ Taşımacılık hizmetleri,
✔ Her türlü baskı ve basım hizmeti,
✔ Ticari reklam hizmetleri,
✔ İşgücü temin hizmeti,
✔ Turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmeti,
ile ilgili KDV iade alacaklarının mahsubunu isteyen mükelleflerin 10.000 TL ve üzerindeki MAHSUBEN iade talepleri mükellefin iade hakkı doğuran işlemi yaptığı yılda süresinde düzenlenmiş tam tasdik sözleşmesinin bulunması halinde YMM raporu ile yerine getirilebilecektir.
2. Aşağıdaki Stopaj KDV işleri ile ilgili NAKİT iade taleplerinde YMM Tasdik raporu iş görmez. Belki iade için özel amaçlı rapor hazırlanırsa vergi inceleme elamanının işi kolaylaşır. İade süreci hızlanır. Bir de danışmanlık hizmeti alarak işlerinizi hızlandırabilirsiniz. Ancak YMM tasdik raporu ile NAKİT iade alamazsınız.
✔ Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri,
✔ Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri,
✔ Her türlü yemek servisi ve organizasyon hizmetleri,
✔ Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler,
✔ Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri ile fason ayakkabı ve çanta dikim işleri ve
fason işlerle ilgili aracılık hizmetleri,
✔ Yapı denetim hizmeti,
✔ Taşımacılık hizmetleri,
✔ Her türlü baskı ve basım hizmeti,
✔ Ticari reklam hizmetleri,
✔ İşgücü temin hizmeti,
✔ Turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmeti,
ile ilgili nakden iade talepleri münhasıran teminat ve/veya vergi inceleme raporu ile yerine getirilir. İade talebinin tamamı kadar teminat verilmesi halinde teminat, münhasıran vergi inceleme raporu sonucuna göre çözülür.
✔Ayrıca bu işlerle ilgili 10.000 TL ve üzerindeki NAKDEN iade talepleri de MÜNHASIRAN vergi inceleme raporu ile yerine getirilir. YMM tasdik raporu burada da iş görmez.
3.) YMM Raporuyla Stopaj KDV İadesi :
a) Mahsuben KDV İadesi
✔ KDV mükellefleri tarafından, 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar, kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşları, döner sermayeli kuruluşlar, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri, kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları ile kalkınma ajanslarına ifa edilen ve KDV Tebliğinde özel olarak belirlenmeyen diğer bütün hizmet ifaları,
✔ Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri,
✔ Spor kulüplerinin yayın, isim hakkı ve reklâm gelirlerine konu işlemleri,
ile ilgili 10.000 TL ve üzerindeki mahsuben iade talepleri vergi inceleme raporu veya YMM raporuna göre yerine getirilir. İadenin YMM raporu ile talep edilmesi ve bu iadenin 10.000 TL’yi aşan kısmı için teminat verilmesi halinde mükellefin iade talebi yerine getirilir ve teminat, YMM raporu sonucuna göre çözülür.
b) Nakit KDV İadesi
✔ Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri,
✔ Spor kulüplerinin yayın, isim hakkı ve reklâm gelirlerine konu işlemleri,
✔ KDV mükellefleri tarafından, 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar, kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşları, döner sermayeli kuruluşlar, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri, kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları ile kalkınma ajanslarına ifa edilen ve KDV Tebliğinde özel olarak belirlenmeyen diğer bütün hizmet ifaları
✔ Külçe metal teslimi,
✔ Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünlerinin teslimi,
✔ Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıkları ile konfeksiyon kırpıntılarının teslimi,
✔ Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıkları ile konfeksiyon kırpıntılarından elde
edilen hammadde teslimi,
✔ Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimi,
✔ Ağaç ve orman ürünleri teslimi,
✔ Demir-çelik ürünlerinin teslimi,
✔ KDV mükellefleri tarafından Devlet Malzeme Ofisi Genel Müdürlüğüne yapılan ve KDV Tebliğinde özel olarak belirlenmeyen diğer bütün teslimler,
İle İlgili 10.000 TL ve üzerindeki nakden iade talepleri vergi inceleme raporu sonucuna göre veya YMM raporu ile yerine getirilir. 10.000 TL’yi aşan kısım için teminat verilmesi halinde teminat, vergi inceleme raporu sonucuna göre veya YMM raporu ile çözülür.
4. Aşağıdaki işlemlerde YMM olmaksızın sınırlı olarak Nakden Stopaj KDV iadesi alabilirler.
✔ Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri,
✔ Spor kulüplerinin yayın, isim hakkı ve reklâm gelirlerine konu işlemleri,
✔ KDV mükellefleri tarafından, 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar, kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşları, döner sermayeli kuruluşlar, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri, kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları ile kalkınma ajanslarına ifa edilen ve Tebliğde özel olarak belirlenmeyen diğer bütün hizmet ifaları,
✔ Külçe metal teslimi,
Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünlerinin teslimi,
✔ Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıkları ile konfeksiyon kırpıntılarının teslimi,
✔ Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıkları ile konfeksiyon kırpıntılarından elde
edilen hammadde teslimi,
✔ Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimi,
✔ Ağaç ve orman ürünleri teslimi,
✔Demir-çelik ürünlerinin teslimi,
✔KDV mükellefleri tarafından Devlet Malzeme Ofisi Genel Müdürlüğüne yapılan ve Tebliğde özel olarak belirlenmeyen diğer bütün teslimler,
ile ilgili 10.000 TL’yi AŞMAYAN NAKDEN İADE TALEPLERİ teminat, vergi inceleme raporu ve YMM raporu aranılmadan yerine getirilir.
4. Aşağıdaki işlemlerde YMM Müşavir raporu olmaksızın sınırlı olarak mahsuben Stopaj KDV iadesi alabilirler.
✔Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri,
✔ Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri,
✔ Her türlü yemek servisi ve organizasyon hizmetleri,
✔ Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler,
✔ Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri ile fason ayakkabı ve çanta dikim işleri ve fason işlerle ilgili aracılık hizmetleri,
✔ Yapı denetim hizmeti,
✔ Taşımacılık hizmetleri,
✔ Her türlü baskı ve basım hizmeti,
✔ Ticari reklam hizmetleri,
✔ İşgücü temin hizmeti,
✔ Turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmeti,
✔ KDV mükellefleri tarafından, 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar, kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşları, döner sermayeli kuruluşlar, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri, kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları ile kalkınma ajanslarına ifa edilen ve Tebliğde özel olarak belirlenmeyen diğer bütün hizmet ifaları,
✔ Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri,
✔ Spor kulüplerinin yayın, isim hakkı ve reklâm gelirlerine konu işlemleri, ile ilgili KDV iade alacaklarının mahsubunu isteyen mükelleflerin 10.000 TL’yi aşmayan mahsup talepleri vergi inceleme raporu, YMM raporu ve teminat aranılmaksızın yerine getirilir.
5. Süresinde Düzenlenmiş Tam Tasdik Sözleşmesinin Bulunması Halinde Kdv İadesi
✔Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri,
✔Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri,
✔Her türlü yemek servisi ve organizasyon hizmetleri,
✔Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler,
✔Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri ile fason ayakkabı ve çanta dikim işleri ve
✔fason işlerle ilgili aracılık hizmetleri,
✔Yapı denetim hizmeti,
✔Taşımacılık hizmetleri,
✔Her türlü baskı ve basım hizmeti,
✔Ticari reklam hizmetleri,
✔İşgücü temin hizmeti,
✔Turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmeti,
ile ilgili KDV iade alacaklarının mahsubunu isteyen mükelleflerin 10.000 TL’yi aşmayan mahsup talepleri vergi inceleme raporu, YMM raporu ve teminat aranılmaksızın yerine getirilir. 10.000 TL ve üzerindeki mahsuben iade talepleri vergi inceleme raporu ile yerine getirilir.
>>Mükellefin iade hakkı doğuran işlemi yaptığı yılda süresinde düzenlenmiş tam tasdik sözleşmesinin bulunması halinde, mahsuben iade talepleri YMM raporu ile yerine getirilebilir.
