Meslek Mensupları İçin Nakit Transfer Rejimi İçin Checklist
MASAK tarafından yayımlanan 30 Sıra No.lu Tebliğ uyarınca meslek mensupları “nakit transferi ve açıklama rejimine göre” riskleri bertaraf etmek/yönetmek için şirketler için “nakit / ortaklar politikası oluşturulmalı ve bunu uyum denetlenmelidir.
1️⃣ 🏢 ŞİRKETLER İÇİN;
💼 “NAKİT & ORTAKLAR POLİTİKASI”
🎯 Amaç
💡 MASAK Genel Tebliği (Sıra No: 31) kapsamında:
-
Nakit işlemlerde şüpheli işlem riskini azaltmak
-
Banka/denetim/MASAK karşısında savunulabilir yapı kurmak
🔒 A) Nakit Kullanım İlkeleri
✅ Şirket faaliyetleri mümkün olduğunca banka üzerinden yürütülür
❌ Zorunlu haller dışında elden tahsilat/ödeme yapılmaz
💵 B) Nakit İşlem Limitleri
-
🔹 200.000 TL altı: Gerekçeli açıklama şart
-
🔸 200.000 – 2.000.000 TL: İşlem mahiyeti yazılı açıklanır
-
🔴 2.000.000 TL üzeri:
👉 Nakit İşlem Beyan Formu + belge
👥 C) Ortaklar ile Nakit İlişkiler
❌ Ortaklar:
-
Gerekçesiz nakit çekemez
-
Elden para koyamaz
✅ Yapılacaksa:
-
Yazılı karar
-
Borç sözleşmesi / sermaye avansı belgesi
-
Geri ödeme planı
🧾 D) Kasa Politikası
🚨 Kasa bakiyesi:
-
Gerçek durumu yansıtmalı
-
Sürekli yüksek kasa yasaktır
📌 Kasa fazlası = MASAK + vergi riski
2️⃣ 📊 YMM / SMMM İÇİN 🛡️ MASAK SAVUNMA & DOSYALAMA CHECKLIST’İ
📁 A) Her Yüksek Nakit İşlem İçin
✔️ İşlem açıklaması (yazılı)
✔️ Kaynak bilgisi
✔️ Amaç / mahiyet
✔️ Banka dekontu veya beyan formu
👥 B) Ortaklar Cari Hesabı
✔️ Borç–alacak açıklaması
✔️ Yazılı sözleşme
✔️ Vade & geri ödeme planı
✔️ Faiz varsa gerekçe
💼 C) Elden Borçlar
🚨 Aşağıdakiler yoksa yüksek risk:
-
Sözleşme
-
Taraf ilişkisi açıklaması
-
Nakit çıkış–giriş tarihi uyumu
🧠 D) Mesleki Savunma Notu
📌 Her şüpheli görülebilecek işlem için:
“Bu işlem tarafımızca incelenmiş, açıklaması alınmış ve dosyalanmıştır.”
3️⃣ 🧨 KASA – ORTAKLAR – ELDEN BORÇ
🔥 ÖZEL RİSK HARİTASI
🔴 YÜKSEK RİSK (KIRMIZI)
❌ Sürekli yüksek kasa
❌ Ortaklardan uzun süreli borç
❌ Elden borç – yazılı belge yok
❌ Parçalı nakit yatırma/çekme
🟠 ORTA RİSK (TURUNCU)
⚠️ Açıklaması zayıf transferler
⚠️ “Diğer” seçeneğiyle yapılan işlemler
⚠️ Aynı gün çoklu nakit hareketi
🟢 DÜŞÜK RİSK (YEŞİL)
✅ Banka üzerinden
✅ Sözleşmeli
✅ Açıklaması net
✅ Belgeli işlemler
4️⃣ 🚫 **BU TEBLİĞE GÖRE
❌ “YAPILMAMASI GEREKEN İŞLEMLER” REHBERİ**
⛔ ASLA YAPMA
❌ Elden yüksek tutarlı borç al–ver
❌ Açıklamasız nakit çek
❌ “Sonra yazarız” mantığı
❌ Parayı bölerek limitten kaçma
❌ Kasa şişirme
⚠️ ÇOK DİKKATLİ OL
⚠️ Ortak–şirket arası para trafiği
⚠️ Ticari faaliyete uymayan nakit
⚠️ Sürekli “diğer” açıklaması
⚠️ Belgelenemeyen kaynak
🎯 TEK SAYFALIK NET SONUÇ
🚨 Nakit = açıklama
🚨 Açıklama = belge
🚨 Belge = savunma
🚨 Savunma yoksa = MASAK + vergi riski
